房东请注意！这份租金收入申报和纳税抵扣指南请一定收好啦

房东们请注意啦！

上一篇文章中跟大家介绍了一下新加坡的税率种类和基本的收取标准，其中提到过的房产税Property Tax通常都是由IRAS自动计算，不需要自己主动申报(如果觉得费用不合理可以申诉)。

在今天的文章中，我们主要是跟广大房东们重点科普并详细介绍在个人所得税申报中，关于房地产租金收入部分的税费缴纳和申报，其中还包括很多可扣除的优惠项，大家赶紧在报税季前跟着小编操作起来，指不定又可以省下一笔不小的费用，今天干货满满，欢迎大家收藏转发。

租金收入 Gross Rent

在申报个人所得税时，除正常雇佣收入以外，还需要申报其他收入。这当中就包括房地产租金收入 - 租金收入是指出租物业(整租或分租)所获取的全部收入，这其中包括家具、维修和装饰配件的租金。无论是私人住宅还是商业房产，只要产生租金收入都需要进行申报。

如果在出租房屋的过程中，没收的租房押金的费用部分，也被视为租金收入的一部分，应当纳税。但是，这部分费用可根据没收押金的原因申请豁免(例如，租客使用不当或故意制造的损失与破坏)。

租期的计算

租金收入的日期应当从应付款之日算起，而不是实际收款日。

例：小明的租期是2019年6月至12月，但由于个人原因，其中三个月的房租是在2020年1月才交。这种情况下，房东仍然需要按照正常出租6个月的来计算，并且计入2019的纳税年里。

租金收入分配

房屋产权为个人所持有

租金收入应由物业唯一所有者进行申报纳税(无论是直接收取房租或由第三方进行收取)。直白一点 ， 不管谁收租，谁还贷，房子在谁名下，就由谁报税。

共有财产

如该物业为多人联名持有，则根据每个人所占比例份额进行征税(跟实际收取租金的人是谁无关)。相应的，其中所产生的租金损失也根据各自份额进行承担。

通常多人持有的情况无外乎夫妻、父母子女的情况：

如产权平分Joint-Tenancy，则按50%-50%的比例来。

如分权共有Tanancy-in-common，则按照持有比例来算，例如20%-80%，或者30%-70%等。

租金支出 Expenses

简单来说，就是为了赚取房租而支出的相关费用，部分费用是可以在报税时候获得减免

房东们一定要好好对照参考

省心版 (仅限私人住宅类)

为了简化纳税申报并且减少在此过程中需要记录各类麻烦，房东们在线申报时可以按照预先设置的，按照总租金收入的15%来计算为租金支出。除此以外，物业所有者仍然可以对购买或者租用物业所进行的贷款部分的利息费用申请豁免。 15%的计算方式只只用于私人住宅类房产，商业房产按照下面的方式个人进行申报！

省钱版

如果不想直接使用估算的15%来进行申报，业主也可以选择自行进行申报。但请注意，所有这类申报都需要提供可以支持的文件证明(如租赁协议、银行抵押申明、维护发票和收据等)，并保留至少5年以内的证明，以兹验证。下面，就跟大家一一列举，哪些费用是可以在报税时进行抵扣的：

1. 房屋贷款利息部分 购买房子所借贷款或抵押所支付的利息Mortage Loan Interest 。这部分的详细信息可以通过所贷款银行索取，通常年底的时候银行会出具这样一个单据进行查看。 (举例：每月房贷需偿还$3000，其中$2000为房贷本金，$1000为利息，那全年所产生的房贷利息部分就是$12000，这部分就是最后可以扣除的支出部分。)

2. 房产税Property Tax 仅限租赁期内所产生的房产税部分，如房子在2019年整年都出租，则上报2019年所缴纳的房产税即可 (注意，如果不是租赁期以内，或因为个人原因没有按时缴费而产生的滞纳金或罚款不可减免)。 3. 火灾保险 为房子缴纳的火灾保险费可以申请减免。 4.维修费用 在租赁期间内产生的维修费用 (非出租情况下产生的维修费用不可以，因此保留有效的费用单据证明很重要)

5.保养费用 在租赁期间内用于物业维护的费用(如油漆、防虫治理、每月缴纳的物业管理费等)，这里需要提的是，如果是用于装修类而产生的费用(例如：排水沟的建造、窗户栏的安装和墙壁地板的胶合问题等)则是不被纳入豁免范围的。 6.寻找租客的费用 这里一定要跟各房东们划一下重点 如果是第一次出租房间或整套房屋的情况，包括顾问佣金、广告、法律费用和印花税都是不能抵扣的。只有在之后续租或为了额外物业寻找租客时才能够进行抵扣。

7.监督或第三方管理费用 聘请第三方(如房产公司/顾问)对物业进行管理的费用，比如确保及时支付租金，定期维护和保养，处理租客的咨询和投诉等 (如果所授权公司是自己或家人名下，则需证明所支付管理费用与市场价相符，且确实提供了相应服务)。 8.家具及配件 换置家具至最初的状态的费用。注意，购买新增家具的费用不可抵扣。 9.水电网费用 帮租客支付的水电网费用 (且最后不由租客承担)。

最后举一个例子：公寓整套出租，每月的租金为$3000，全年总房租为$36000。如每月房贷支出为$3000 - 其中贷款利息为$1000，全年的利息部分就支出$12000 。每月的物业费大约为$300，房屋其余维护费用每月约为$500。

a) 按照默认15%来计算租金支出的话，一年支出费用为$5400，

净租金收入Gross Rent

=$36000-$5400=$30600

按照非居民22%税率，需缴纳$6732。

b) 如果是自行申报的话，则可以扣除的部分有：全年贷款利息$12000，全年物业费$3600，全年维护费用$6000，

净租金收入Gross Rent

=$36000-$12000-$3600-$6000=$14400

按照非居民22%税率，需缴纳$3168。

对比下来，自行申报可以节约到大概40%以上的费用，因此还是推荐房东们选择自行申报的方式进行缴税。

海外房东如果需要缴纳这部分的税费，可以委托给我们的专业顾问进行操作，具体请添加微信YJProperty进行咨询。

今天的文章就到这里，如果有任何关于房产出租买卖上的问题请随时联系我们的顾问经纪。