浅谈在新加坡个人可能产生的税收

上一篇我们聊到了新加坡的公司税收制度和税收减免政策，这篇我们再来聊聊在新加坡的可能产生的个人税费，主要分成个人所得税，买卖房产产生的相关税费，最后还有消费税。

个人所得税

个人所得税是最大的一块税费。新加坡个人所得税纳税人分为居民个人和非居民个人两类：居民与非居民

居民个人包括：新加坡公民、新加坡永久居民以及在一个纳税年度中在新加坡居留或者工作183天以上（含183天）的外籍个人。

非居民个人是指在一个纳税年度内，在新加坡居留或者工作少于183天的外籍个人。

具体如下图：

居民的税率

非居民的税率

非居民的税率按就业收入15%的统一税率或居民累进税率征税，以较高的税额为准。

房产类税费

在新加坡，买卖房产需要提交一笔印花税 Buyer Stamp Duty (BSD)。BSD乃根据将予印章文件所述物业之购买价或市值（以较高者为准）计算。

自2008年2月20日起，买房印花税计算如下:

例：如果资产的购买价格是$600,000，则应付的BSD将是：

（1% x 180,000）+（2% x 180,000）+（3% x （640,000 - 180,000 - 180,000）= $126,00.

这里有一个快捷方式 :

如果房产正被出售，或者其价值低于100万新币，您可以使用此公式来计算BSD: 政府印花税 = 房价 X 3% 减 $5,400 新币。

如果房产正被出售，或者其价值高于100万新币，您可以使用此公式来计算BSD: 政府印花税 = 房价 X 4% 减 $15,400 新币。

额外买房印花税

根据您的居住身份以及在新加坡已经拥有的住宅物业数量，您购买新加坡的住宅物业时可能还需要支付ABSD的费用。

自2018年7月6日起，额外买房印花税的计算如下：

印花税总额=买房印花税+额外买房印花税

例：如果外国人想在新加坡买房，购买价格是 $2,500,000 新币，则应付的BSD将是：

（1% x 180,000）+（2% x 180,000）+（3% x 640,000）+ （4% x 1,500,000）= 84,600新币

再计算额外买房印花税:

（20% x 2,500,000）= 500,000 新币

印花税总额:

84,600 + 500,000 = 584,600 新币

卖家印花税

另外，根据最新政策，从2017年3月11日起，购房者如果在购买住宅房地产项目的3年之内卖掉房产，则需要支付卖家印花税。

卖家印花税的计算方法是根据住宅物业的销售价格或销售或处置日期的市场价值（以较高者为准）适用必要的卖家印花税率。

如果卖方在不同时间购买了部分住宅物业，则每一部分的持有期将从各自的购买日期开始计算。

如果销售或处置仅包括住宅物业的部分权益，则应支付的卖家印花税将基于部分权益的售价或市场价值，以较高者为准。

新加坡物业税率

新加坡物业税为累进税率，业主自用及非业主自用住宅物业之税率有两个。

所有其他物业亦按年值的10%征税。

年值是什么？

年值为拟出租物业之估计年租金总额，不包括家具、家具及保养费用。

该准则按类似或可比物业的估计市场租金为基准，而非按实际已收租金收入为基准。

年值之厘定方法适用于所有物业（不论其业主或非业主自用）。

2015年1月1日起，对于业主自住的房产，根据新的累进税制，业主需要缴付的房产税计算公式为：首个$8,000征收 0%（不征税）；下一个 $47,000征收4%；渐增到如年租值多于13万将征收16%的房产税。

消费税

即货物和劳务税，是对进口货物和所有在新加坡提供货物和劳务服务征收的一种税，相当于一些国家的增值税，税负由最终的消费者负担。从事提供货物和劳务服务且年消费税营业额在100万新元以上的纳税人，应进行消费税的纳税登记。进行消费税登记的纳税人，自2007年7月1日之后，消费税的税率为7%。住宅财产的销售和出租以及大部分金融服务可免征消费税。出口货物和服务的消费税税率为零， 离岸贸易可以豁免消费税。

以上信息更新于2021年10月22日，请关注我们，随时获取更新。

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